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高新技術企業認定

合肥市高新技術企業評選結果即將公示,研發費用占比不達標成最大失分點

文字:[大][中][小] 2018/7/11  瀏覽次數:2993

   

    第一批合肥市高新技術企業評選結果即將公示,安徽臥濤在比較了一些企業的未通過原因,了解到其中研發費用占比不達標這一項是很多未通過企業普遍都存在的問題。都說財務具有一票否決權,這話不假,想要申報合肥市高新技術企業,一定要了解財務的注意事項。下面安徽臥濤將6年來申報高企的經驗總結給大家,如何做好研發費用歸集。

 

 


    首先,要注意三方數據保持一致。在第一批合肥市高企申報的企業中,很多都沒有注意到這個問題,就會出現企業輔助賬與專項審計報告、所得稅匯算清繳不一致。雖然這種情況可以解釋,但是我們建議企業財務提前分配歸集好財務費用,保持三方數據一致,就不會出現被一票否決的風險,要注意委托外部研究費用按照發生額的80%計入到研發費用中。

    另外很多企業以及事務所認為研發費用只需要在專項審計報告披露即可,但是年度審計報告也是需要披露研發費用的,可以是在利潤表里列示,也可以是在審計報告的附注里披露,二者必須有其一。

    企業要記住一個公式:年度財務報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”(經會計師事務所審計)=研發費用專項審計報告中的研究費用數額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用”。研發費用一向都是考察近三個年度,對于前兩個年度涉及更正申報的,調賬是不動利潤不動成本的,以稅務局利潤主表為準,在A104000期間費用表上第19欄體現出研究費用;對于最近一個年度去進行所得稅匯算清繳的一定要以審計報告報表為準,去進行申報。

    如果申報2018年合肥市第二批高新技術企業的,一定要重視抓緊時間,在所得稅匯算清繳截止前把研發費用調出來,然后做匯算清繳,對于以前年度未更正申報的最好連同17年的所得稅一起去更正申報。

    安徽臥濤擁有專業的財務輔導專家,如果您有這方面的困惑,歡迎致電臥濤0551-65300044

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