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高新技術企業認定

財務在高企認定中起至關重要的作用

文字:[大][中][小] 2018/12/28  瀏覽次數:1952

安徽2019年第一批國家高新技術企業認定正在火熱預約中,這段時間各家都在催財務審計報告。萌萌的達康書記說了,想要一舉拿下高新技術企業認定,財務方面不可忽視!以下是關于高企財務需要注意的問題

 

1、相關技術指標符合要求
(1)近三年的科研經費
①首先審核科研經費核算內容:主要包括人員人工、直接投入、折舊費用和長期待攤費用、設計費用、裝備調試費、無形資產攤銷、委托外部研究開發費用、其他費用。
②其中,其中費用主要包括辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發保險等,不能核算業務招待費,可以有差旅費。其他費用統一歸集,按月在各項目分攤。
③每年各項目的其他費用不能超過各項目研發費用總額的10%,一個企業的總其他費用不能超過總研發費用。近三年總其他費用不能超過近三年總研發費用。
④委托境外發生的研發費用按80%計入總研發費用。
 
⑤高新技術企業必須分項目核算,一般應設置電子賬。
 
⑥科研經費的相關指標
 
近三年總研發經費/總銷售(服務)收入(含其他業務收入)=%;即最近一年銷售(服務)收入小于5000萬元,不低于6%;5000萬元-20000萬元之間,不低于4%;20000萬元以上,不低于3%。
 
(2)近一年該新技術產品(服務)收入占當年總收入(含所有收入包括營業外收入)的60%以上。
 
 
2、審計報告方面
 
(1)研發經費專項審計報告
 
形式方面:驗證碼、簽字并蓋章、壓縫章(有事裁剪時可能剪掉);內容方面:立項時間、明細表、編制說明(固定模板)
 
(2)高薪收入專項審計報告
 
形式方面:驗證碼、簽字并蓋章、壓縫章(有事裁剪時可能剪掉);內容方面:立項時間、明細表、編制說明(固定模板)
 
(3)三年審計報告
 
形式方面:不能合并出具審計報告、驗證碼、簽字并蓋章、壓縫章(有事裁剪時可能剪掉);
 
內容方面:和普通年審一年,只是在管理費用中顯示研發費用及明細,年申報告應披露當年的研發費用。
 
 
3、近三年度企業所得稅納稅申報表
 
形式方面:稅局章(各地的稅務受理章格式不規定)、日期、稅務登記證,主表和附表完整;
 
內容方面:數據方面和審計報告應一致,不一致的情況要看看是屬于什么的情況,合理分析。
 
(注:2002以前的按以前相關規定;2002-2008年之間,新辦的屬于國稅局;2009-至今,按主稅種分所屬)
 
 
4、企業提供的研發經費明細賬和憑證
 
(1)明細賬:審核核算內容、數據和審計報告一致;一定要注意提供的明細賬是否為從財務軟件中直接打印的,是否有打印時間、核算單位及與后附憑證的對應關系(摘要、時間、憑證號及金額一致)。
 
(2)憑證:分項目進行賬務處理、各費用類提供一個憑證,附后原始單據合理性、完整,是與上面提供的明細賬是有對應關系的。特別是領用原材料、人工、水電費、折舊、攤銷等有一定的分攤方法及依據。
 
(3)提供的明細賬即原始單據一定分項目核算,且原始單據要有合理的分配參數。比如:人工費是按參與項目的人及工時分攤,折舊及攤銷金額的分攤主要是按用設備的耗時及耗費,水電等費用是按設備的耗費來分攤。
 
 
5、財務成長性指標分數的計算
 
近三年總資產增長率和近三年銷售增長率測算。一般應高于5分以上??偡忠哂?0分以上。
 
 
 
6、其他比較重要的指標
 
資產負債率、科研人員人均工資,沒有明確的規定,但要審核其合理性。
 
(1)資產負債率主要看企業是處于那個發展階段,是否與企業的發展周期要匹配。
 
(2)研發人員的年人均工資一般要高于職工年人均工資。
 
(3)研發費用要低于當年的管理費用,一般占管理費用的70%一下比較合理。怕有資本化的研發支出計入。
 
 
7、報告模板
 
(1)專項審計報告要求:可合并出具,中介機構承諾書,授權委托書(不是主任簽字時)
 
(2)內容:承諾書、正文、編制說明、明細表。8、其他注意事項:
 
(1)企業提供的DR表(研發項目)及PS表(高薪收入)一定要和后面專審報告及網上填寫的數據及期間一致;還要和立項報告想對應。
 
(2)立項報告及明細賬、憑證可以提供一部分,就要讓企業做好這方面的準備。
 
(3)是否享受加計扣除及加計扣除的金額占當年研發費用的比例(一般不少于30%),是否享受15%的優稅率?
 
(4)2014年申報資料上開始附有稅務局(申報表)、財政局(審計報告及財務數據)、科技局(技術方面)的審查表。三個部門聯合審查,比較嚴格。
 
(5)另外做審計時一定要關注這個企業所處的外部環境及行業位置,根據了解程序進行合理分析,基本判斷出會計所可能面臨的風險。


 

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